Задолженность: виды и источники

Задолженность: виды и источники

Задолженность – это сумма финансовых обязательств, которые должны быть исполнены к определенному сроку.

Задолженность образуется в результате хозяйственного взаимодействия организаций, частных лиц и государства. При этом есть два ее основных вида: кредиторская и дебиторская.

Если должны мы

Кредиторская задолженность – эта сумма долгов, которые обязательно должны быть возвращены другим лицам.

Самый частый ее источник – приобретение товаров и услуг с отсроченным платежом. Например, поставщик отгрузил компании какие-либо материалы, но оплату ожидает только через две недели. Значит, получатель товара является должником до тех пор, пока не оплатит купленные материалы.

Какая еще кредиторская задолженность может быть у предприятия?

  1. Предстоящие выплаты персоналу, подрядчикам, акционерам.
  2. Налоги и прочие обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами.
  3. Кредиты, лизинг и прочие займы.
  4. Коммунальная и арендная плата и т.д.

Если должны нам

Дебиторская задолженность – это неисполненные обязательства других лиц перед организацией.

Если вернуться к предыдущему примеру с отгрузкой товара, то речь пойдет уже о поставщике. Именно на его балансе возникнет такая задолженность.

Также источниками могут быть:

  1. Ожидаемые кредитные платежи.
  2. Перерасчет уплаченных налогов (налоговые вычеты, возврат излишне уплаченных сумм и т.д.).
  3. Полученные от контрагентов любые пени и неустойки.
  4. Товарно-материальные запасы  и т.д.

Нельзя сказать, что такая задолженность более выигрышна, по сравнению с кредиторской. Всегда есть риск, что данные в долг средства так и не будут возвращены. Кроме того, это неликвидный актив, которым сложно распорядиться.

Управление

Задолженность, будь она кредиторской или дебиторской, должна непрерывно контролироваться и являться объектом полного цикла управления (анализ, прогнозирование, планирование и т.д.).

Rail Bucks - браузерная онлайн игра с выводом денег